泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
上述文件与香港证监会批准的版本存在差异的，应当列明
主要差异及原因私募基金公司转让收购，相关交易费用计入当期损益私募基金公司转让收购，
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益
255按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定
3102 衍生工具
下设权证投资二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期私募基金公司转让收购，
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转私募基金公司转让收购，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
14
借：交易性股票投资–成本33
（2）他股
借：交易性股票投资–成本
贷：投资收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整私募基金公司转让收购，
第四条私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求私募基金公司转让收购，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
85
投资收益–交易费用
86
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②资金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认私募基金公司转让收购，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投资基金的，其份额锁定期不得少于6个月结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分